Calculadora de imposto para médico: CLT, PJ ou PF
Um médico paga imposto de formas bem diferentes conforme o regime: como CLT, o desconto de INSS e IRPF chega perto de 28% em rendas mais altas; como PJ pelo Simples Nacional, a tributação começa em 6% se o pró-labore atingir 28% do faturamento (fator R); como PF sem CNPJ, paga INSS de contribuinte individual (20%) mais IRPF e ISS. Desde janeiro de 2026, quem ganha até R$5.000 é isento de IRPF. Simule abaixo com seus valores.
Fator R 20.0% → Anexo V, DAS efetivo 15.5%
Bruto total
R$ 8.000
Líquido estimado
R$ 6.584
Alíquota efetiva
17.7%
Se todo esse valor fosse via PJ com fator R otimizado (30%, Anexo III)
Estimativa com a tabela de IRPF vigente desde janeiro de 2026 (Lei 15.270/2025), INSS 2026 e Simples Nacional (Anexos III e V). PF considera INSS de contribuinte individual e ISS médio de 3%. Não substitui orientação de um contador — confirme sua situação específica antes de decidir.
Como funciona o fator R
O fator R divide a folha de pagamento da sua empresa (pró-labore mais encargos) dos últimos 12 meses pelo faturamento bruto do mesmo período. Se o resultado chegar a 28% ou mais, a empresa é tributada pelo Anexo III do Simples Nacional — alíquota inicial de 6%. Abaixo disso, cai no Anexo V, que começa em 15,5%.
Na prática, isso significa que aumentar o pró-labore pode reduzir o imposto total, mesmo pagando mais INSS e IRPF sobre ele — porque o DAS da empresa cai proporcionalmente mais. A calculadora acima testa todas as combinações entre 5% e 60% e mostra qual gera o maior líquido para o seu faturamento.
PJ, CLT ou PF: o que considerar
Não existe regime melhor para todo mundo. O CLT garante FGTS, férias, 13º e estabilidade de vínculo — mas paga o imposto mais alto entre os três em rendas elevadas. O PJ costuma deixar mais líquido, especialmente com o fator R ajustado, mas exige organizar a própria reserva para férias e imprevistos, além do custo de manter um CNPJ. A PF sem CNPJ é o caminho mais simples para plantões avulsos, mas normalmente é o regime que mais pesa no bolso, porque o INSS de contribuinte individual sai do próprio bolso, sem nenhuma otimização possível.
É comum um médico plantonista misturar os três — um vínculo CLT num hospital, PJ para outro, e plantões avulsos como PF. A calculadora acima simula essa mistura de uma vez.
O que mudou no imposto de renda em 2026
A Lei 15.270/2025 entrou em vigor em janeiro de 2026 e isentou de IRPF quem recebe até R$5.000 por mês. Entre R$5.000,01 e R$7.350, existe uma redução decrescente do imposto, de forma que a transição não seja abrupta. Acima de R$7.350, vale a tabela progressiva de sempre, com as mesmas alíquotas de 7,5% a 27,5%. A calculadora já usa essa regra.
Essa é a estimativa mensal. Para a declaração anual — o que muda entre RPA, PJ e CLT na hora de declarar — veja o guia completo de como declarar plantão no imposto de renda.
Perguntas frequentes
É melhor ser médico PJ ou CLT?
Depende da renda e da autonomia sobre o trabalho. Como CLT, o desconto de INSS e IRPF chega a quase 28% em rendas mais altas. Como PJ pelo Simples Nacional, a tributação começa em 6% (Anexo III), mas falta FGTS, férias e 13º pagos por terceiro. Para quem tem renda mais alta e organiza a própria reserva, o PJ costuma sobrar mais líquido — para renda baixa, nem sempre compensa a burocracia extra.
O que é o fator R e como ele afeta o imposto do médico PJ?
Fator R é a razão entre a folha de pagamento (pró-labore + encargos) dos últimos 12 meses e o faturamento bruto do mesmo período. Se o resultado for igual ou maior que 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III do Simples Nacional, com alíquota inicial de 6%. Abaixo de 28%, cai no Anexo V, que começa em 15,5% — quase o triplo.
Qual a diferença entre o Anexo III e o Anexo V do Simples Nacional?
Os dois têm as mesmas faixas de faturamento, mas alíquotas bem diferentes: o Anexo III começa em 6% e o Anexo V em 15,5%. Quem se enquadra em qual dos dois é definido pelo fator R — por isso vale ajustar o pró-labore para pelo menos 28% do faturamento antes de fechar a folha do ano.
Quanto de INSS um médico autônomo (PF sem CNPJ) paga?
Como contribuinte individual, o padrão é 20% sobre o valor declarado, limitado ao teto do INSS (R$8.475,55 em 2026). Além disso, incide ISS (geralmente retido pelo hospital ou clínica contratante, entre 2% e 5% conforme o município) e o IRPF mensal via carnê-leão. Na prática, costuma ser o regime com maior carga tributária dos três.
O que mudou no imposto de renda em 2026?
A Lei 15.270/2025, em vigor desde janeiro de 2026, isentou de IRPF quem recebe até R$5.000 por mês e criou uma redução decrescente para quem ganha entre R$5.000,01 e R$7.350 — acima disso, a tabela progressiva de sempre volta a valer, sem redução.
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